+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговые последствия при включении в коллективный договор условия о доставке сотрудников

Налоговые последствия при включении в коллективный договор условия о доставке сотрудников

Многие наблюдали картину, когда в определенном месте люди садятся в ведомственный автобус и едут прямо до ворот проходной. Затраты на такую доставку несет организация. Как их отразить в бухгалтерском учете? Можно ли их учесть при налогообложении прибыли?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минфин разъяснил порядок предоставления документов налоговикам при выездной налоговой проверке

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет расходов по доставке сотрудников к месту работы

Многие организации с начала года перезаключают коллективные договоры или продлевают их действие на новый срок. При составлении этого документа работодателю важно учитывать, какие именно налоговые последствия может повлечь включение того или иного условия в договор.

Заключение коллективного договора — дело добровольное ст. Инициаторами его разработки и подписания могут выступать как работники, так и сам работодатель ч. Главное, его условия не должны ухудшать положение сотрудников, ограничивать их права и уменьшать уровень социального обеспечения, гарантированный трудовым и иным законодательством РФ ч.

Наличие условий, снижающих уровень таких гарантий, выявляется в ходе уведомительной регистрации коллективных договоров см. При расчете налога на прибыль большинство выплат сотрудникам включается в расходы, если они предусмотрены трудовыми или коллективными договорами абз.

Если в организации заключен коллективный договор, его условия, касающиеся порядка начисления тех или иных выплат и вознаграждений, можно не дублировать в трудовых договорах. В них лишь достаточно включить условие о том, что в период действия трудового договора работнику предоставляются выплаты и гарантии, предусмотренные коллективным договором, и указать реквизиты этого документа.

С допустимостью такого варианта оформления согласны и Минфин России, и налоговые органы, и арбитражные суды письма Минфина России от Москве от Многие полагают, что такая формулировка в коллективном договоре позволит компании признать в налоговом учете стоимость доставки сотрудников.

Напомним, в этой норме указано, что затраты организации на перевозку сотрудников к месту работы и обратно не уменьшают налогооблагаемую прибыль, за исключением случаев, когда они предусмотрены коллективным или трудовым договором. Однако указанная формулировка не объясняет производственную или иную необходимость такой доставки. Нередко инспекторы ссылаются на то, что для признания расходов на доставку необходимо еще доказать, что она обусловлена технологическими особенностями производства, например отсутствием маршрутов городского общественного транспорта вблизи здания организации, круглосуточным или многосменным режимом работы, нестыковкой расписания городского общественного транспорта с графиком работы компании.

Минфин России по этому вопросу высказывался по-разному. Суды чаще соглашаются именно с этой позицией постановления ФАС Московского от В течение семи дней со дня подписания коллективного договора работодатель обязан направить его на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду ч.

Например, на территории г. Москвы право уведомительной регистрации коллективных договоров предоставлено Комитету общественных связей г. Москвы п. Регистрация проводится бесплатно. Невыполнение обязанности по направлению коллективного договора на регистрацию инспекция по труду может расценить как нарушение законодательства о труде и об охране труда и поэтому оштрафовать организацию и ее должностных лиц ст.

Тем не менее наличие или отсутствие регистрации коллективного договора не влияет на его действие. Ведь регистрация носит лишь уведомительный, а не разрешительный характер ч. Более того, коллективный договор вступает в силу со дня подписания его сторонами либо со дня, установленного в самом договоре ч. Следовательно, этот документ начинает действовать независимо от факта его регистрации. Поэтому налоговики также не вправе ссылаться на отсутствие уведомительной регистрации коллективного договора как на основание для того, чтобы признать его недействующим и исключить из расходов организации выплаты, предусмотренные в нем постановление ФАС Московского округа от Однако если выплаты персонифицировать невозможно, то НДФЛ не начисляется.

Значит, чтобы обезопасить компанию от налоговых доначислений, целесообразно указать в коллективном договоре причину, по которой работодатель организовал доставку персонала к месту работы и обратно. Однако даже такое условие не оградит компанию от необходимости начислять страховые взносы и взносы на травматизм. Ведь перевозка работников осуществляется в рамках трудовых отношений и закреплена в коллективном договоре ч. Но, как и при расчете НДФЛ, для того чтобы начислить указанные взносы, организации необходимо вести персонифицированный учет.

Ведь база для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физлица нарастающим итогом с начала года ч. При наличии такой формулировки в коллективном договоре организация обязана компенсировать командированному сотруднику перечисленные расходы ст.

Поскольку расходы возмещаются в порядке, предусмотренном коллективным договором, у работника не возникает дохода, облагаемого НДФЛ п.

Кроме того, со стоимости таких услуг работодатель не обязан начислять страховые взносы во внебюджетные фонды ч. Исключением является лишь ситуация, когда работнику возмещается плата за пользование VIP-залом.

По мнению Минздравсоцразвития России, на сумму такой компенсации работодатель должен начислить страховые взносы п. Однако в целях налогообложения прибыли налоговики, скорее всего, признают затраты на проезд с повышенным комфортом экономически необоснованными. В лучшем случае они потребуют дополнительных объяснений по поводу их целесообразности, в худшем — просто откажут в их учете. Формально оба указанных перечня являются открытыми. Поэтому можно сделать вывод, что и иные расходы на командировку, предусмотренные коллективным договором, организация вправе признать в налоговом учете.

Приведенная выше формулировка поможет обосновать экономическую целесообразность расходов компании на оплату услуг VIP-зала для командированного сотрудника. Именно на этом и настаивает Минфин России письмо от Если порядок предоставления и оплаты отпусков, не предусмотренных законодательством, закреплен в коллективном договоре, то отпускные за дополнительные дни отпуска компания не сможет признать при расчете налога на прибыль.

Однако если обязательство работодателя предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск прописано не в коллективном, а только в трудовом договоре с работником или локальном нормативном акте, у организации есть шанс доказать правомерность признания расходов на его оплату.

Трудовые договоры и локальные нормативные акты в качестве основания таких отпусков в указанной норме не упоминаются. Но чтобы доказать правомерность признания в налоговом учете сумм таких отпуск- ных, организации, скорее всего, придется обращаться в суд. Остальные работники вправе пользоваться услугами такси только по согласованию с непосредственным руководителем. То есть фактически и общей формулировки о возмещении расходов на такси может быть достаточно.

Однако дополнительное обоснование с указанием необходимости использования такси в каждом конкретном случае придаст большую весомость экономической целесообразности затрат.

Тем более что Минфин России за последнее время уже несколько раз подтверждал правомерность признания в налоговом учете платы за проезд на такси, причем в разных ситуациях:. Сам факт, что право на приобретение билетов на проезд или авиаперелет повышенной комфортности предоставляется не всем работникам компании, а лишь тем, которые указаны в заранее утвержденном списке с пояснением причин такой необходимости например, для поддержания имиджа или из-за особенностей психофизического состояния сотрудника , поможет обосновать экономическую целесообразность этих затрат.

Кроме того, Минфин России еще несколько лет назад разъяснял, что при наличии соответствующего условия в коллективном договоре или локальном нормативном акте организация вправе учесть при расчете налога на прибыль:. Для этого ни компания, ни командированные работники не обязаны подтверждать обоснованность указанных расходов, например, отсутствием в кассе билетов на перелет экономклассом или проезд в плацкартном вагоне.

Однако наличие судебных решений свидетельствует о том, что налоговики на местах нередко придерживаются иного мнения и не разрешают организациям учитывать такие расходы.

Поскольку в ТК РФ установлено лишь минимальное количество дней такого отпуска, конкретную его продолжительность необходимо закрепить в коллективном договоре или правилах внутреннего трудового распорядка о дополнительных отпусках для прочих сотрудников см. Допустим, в коллективном договоре указано, что сотрудникам с ненормированным рабочим днем предоставляются дополнительные отпуска продолжительностью пять календарных дней.

Казалось бы, в налоговом учете организация сможет учесть отпускные только за три календарных дня отпуска, оговоренные в ТК РФ. Отпускные за два дня, превышающие минимальный размер отпуска, она не сможет признать в налоговом учете, так как предоставление этого дополнительного отпуска предусмотрено именно в коллективном договоре п.

Но, устанавливая продолжительность дополнительного отпуска за работу в режиме нормированного дня, необходимо исходить из принципа разумности. При явном завышении его продолжительности налоговики, скорее всего, исключат расходы, сославшись на их экономическую неоправданность п. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Первое руководство для бухгалтера по НДС-расхождениям. Сверено с методикой ФНС. А еще Условия коллективного договора, которые помогут обезопасить компанию и ее работников от доначисления налогов.

При составлении этого документа работодателю важно учитывать, какие именно налоговые последствия может повлечь включение того или иного условия в договор Заключение коллективного договора — дело добровольное ст.

Налоговики настаивают, что для признания расходов на доставку сотрудников до места работы организация должна доказать, что это обусловлено объективными причинами, например отсутствием маршрутов городского транспорта вблизи офиса. Обратите внимание Ненаправление коллективного договора на регистрацию не влечет его недействительности В течение семи дней со дня подписания коллективного договора работодатель обязан направить его на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду ч.

Минфин России признал, что при невозможности персонифицировать доходы и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, облагаемого НДФЛ дохода не возникает. Чтобы не возникло проблем с признанием в налоговом учете расходов на оплату услуг VIP-залов, необходимо не только предусмотреть такие расходы в коллективном договоре, но и еще обосновать их экономическую целесообразность.

Обратите внимание Оплату отпусков сверх предусмотренных ТК РФ безопаснее предусмотреть не в коллективном, а в трудовом договоре Если порядок предоставления и оплаты отпусков, не предусмотренных законодательством, закреплен в коллективном договоре, то отпускные за дополнительные дни отпуска компания не сможет признать при расчете налога на прибыль.

Включение в коллективный договор условия о том, что во время командировки определенные работники вправе пользоваться такси, поможет организации подтвердить правомерность учета расходов на проезд этим видом транспорта. Минфин России не против признания расходов на проезд к месту командировки и обратно в вагоне повышенной комфортности или авиаперелет бизнес-классом, если это предусмотрено в коллективном договоре.

Ваши коллеги сейчас читают: Классификатор основных средств по амортизационным группам Нормы расхода топлива на год Минтранс РФ последняя редакция Учетная политика на год скачать бесплатно образец для ОСНО МРОТ с 1 января года в России таблица по регионам Ставка налога на прибыль в году для юридических лиц.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вы проводите ежегодную инвентаризацию? Нет, это лишняя процедура. Нет, не хватает на это времени. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Подпишитесь на нас Вконтакте. Новости по теме. Изменили уведомление о контролируемых сделках. Как отдыхаем на Новый год в году. С 1 декабря запрещено продавать шины и одежду без маркировки. С 1 января года количество оплачиваемых дней отпуска поменяется. Статьи по теме. Возврат НДС для юридических лиц: срок, проводки. График отпусков на год: как составить, заполнить и утвердить.

Учет затрат по доставке работников к месту работы и обратно

В современных условиях стимулирование эффективного труда уже давно не сводится лишь к систематической выплате оклада. Но все ли знают, что на самом деле означает это слово? И как оформить соцпакет так, чтобы легально минимизировать налоговые риски организации? Попытаемся ответить на эти вопросы. Как показывает практика, обычно соцпакетом называют любые выплаты работнику и просто условия труда, в том числе гарантированные трудовым законодательством.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В соответствии со ст.

Многие организации с начала года перезаключают коллективные договоры или продлевают их действие на новый срок. При составлении этого документа работодателю важно учитывать, какие именно налоговые последствия может повлечь включение того или иного условия в договор. Заключение коллективного договора — дело добровольное ст. Инициаторами его разработки и подписания могут выступать как работники, так и сам работодатель ч. Главное, его условия не должны ухудшать положение сотрудников, ограничивать их права и уменьшать уровень социального обеспечения, гарантированный трудовым и иным законодательством РФ ч.

Доставка сотрудников на работу за счет компании

Многие организации осуществляют доставку своих работников к месту работы и обратно, использую для этого собственный транспорт или привлекая транспортные компании. Казалось бы, ситуация простая, списать расходы на перевозку персонала будет не сложно, однако на деле возникают спорные моменты. В Письме Минфина России от Однако порядок изложения в п. На то, что эти условия альтернативные, а не совокупные, указывают и некоторые суды. Официальная позиция обосновывает тем, что для признания расходов на доставку сотрудников должны выполняться оба условия, то есть, доставка сотрудников должна быть вызвана технологическими особенностями производства и предусмотрена в коллективном или трудовом договоре. Аналогичные выводы содержит Письмо Минфина России от Если компания организовала доставку сотрудников в силу технологических особенностей производства, но нигде не закрепила, в данном случае налоговые органы могут доначислить налог на прибыль; НДС на стоимость доставки служебным транспортом, расценивая ее как услуги для собственных нужд п.

Налоговые последствия при включении в коллективный договор условия о доставке сотрудников

Многие организации с начала года перезаключают коллективные договоры или продлевают их действие на новый срок. При составлении этого документа работодателю важно учитывать, какие именно налоговые последствия может повлечь включение того или иного условия в договор. Заключение коллективного договора — дело добровольное ст. Инициаторами его разработки и подписания могут выступать как работники, так и сам работодатель ч.

Расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно можно считать экономически обоснованными, если необходимость в организации привоза персонала зафиксирована трудовым или коллективным договором.

Бесплатное питание сотрудников — отличный способ мотивации. А при правильном подходе он поможет снизить налоговую нагрузку компании. Расскажу о трех способах организации бесплатного питания сотрудников, которые позволяют сэкономить на налогообложении.

Работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. Это предусмотрено статьей Трудового кодекса. Тем не менее доставку сотрудников на работу порой сложно обосновать, если у налоговых инспекторов возникают претензии. Рассмотрим расходы на доставку сотрудников в части налога на прибыль и НДС.

В Москве заработала система фотофиксации не имеющих ОСАГО автомобилей На следующей неделе Сбербанком будут снижены ипотечные ставки для семей с детьми Проверка на профпригодность: риэлторы будут сдавать экзамены В Минздраве считают необходимым дать доступ работодателям к медкартам работников Даже надлежащий конституционный кризис в Великобритании невозможен. Главное Документы Эксперты. Учитываются ли расходы на доставку в налоговом учете? Удерживается ли НДФЛ? Затраты на доставку работников считаются прочими расходами только для организаций, которые работают вахтовым методом или в полевых условиях. Это установлено в пп.

.

Рассмотрим расходы на доставку сотрудников в части налога на прибыль и НДС. Налоговый кодекс предусматривает, что при расчете налога на прибыль не По условиям коллективного договора компания осуществляла оценили последствия от новых правил вычета НДС за экспорт.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лука

    У увсиновцев нет никакои морали, я сидел я знаю, там всё скрывается. Система всех покрывает.

  2. Вышеслав

    Ментовское государство, политика адвоката странная, если вас вызвали в обэп это 159.4 сушите весла. Звоните мне я решу вопрос, предварительно лично расскажу пару историй , включу свой интерес и решу вопрос.

  3. Варфоломей

    Протестовали не за то про что вы говорите

  4. enrumbidofs

    Вот про запрет лиц людей поподробней можно?

  5. Виссарион

    Такий податок нонсенс.

© 2018-2019 gefsimaniya.ru