+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Когда возникает материальная выгода займ работнику через кассу

Когда возникает материальная выгода займ работнику через кассу

Разгулин , действительный государственный советник РФ 3 класса. Во многих организациях используется практика выдачи займов своим работникам, учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами. Правилам налогообложения НДФЛ материальной выгоды с учетом произошедших с года изменений посвящено это интервью.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Займ от учредителя

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Просит составить договор и перевести ему на карточку с расчетного счета. Возможно ли это? Какие последствия это может иметь для организации? Как должен погашаться займ только на расчетный счет организации или возможен взнос в кассу, но после этого надо внести эту сумму на расчетный счет?

Как считать материальную выгоду- ежемесячно? И что делать в случае не возврата займа? Прощение долга? Запрета на это законом не установлено. Условие о том, что заем беспроцентный, нужно прямо прописать в договоре. Погасить заем сотрудник может как на расчетный счет, так и в кассу организации.

Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен п. Лимит расчетов наличными соблюдать не нужно, он распространяется только на договоры, которые заключены с другими организациями или предпринимателями п.

С суммы материальной выгоды по беспроцентному займу нужно рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ. Материальную выгоду нужно рассчитывать ежемесячно, на последний день каждого месяца в течение срока, на который сотрудник получил заем. Порядок расчета материальной выгоды по займам приведен в рекомендации ниже в полном ответе. Заем может выдать, так же как и получить, любая организация или человек, в том числе и предприниматель. Для этого с получателем заемщиком оформите договор займа.

Договор займа обязательно составляйте в письменной форме. В этом случае договор может быть устным. Когда заем денежный, то по умолчанию заимодавец вправе рассчитывать на проценты. Их размер также важно установить в договоре. Если этого не сделать, то заемщик должен будет заплатить проценты по ставке банковского процента ставке рефинансирования , которая действует на дату возврата всего займа или его части.

Стороны договорились о беспроцентном займе? Тогда это условие прямо пропишите в договоре. Если же заем выдаете имуществом, то он по умолчанию считается беспроцентным. Поэтому, планируя все же получать проценты, обязательно укажите на это в договоре и обозначьте их размер абз.

Что еще важно: по займу, для которого предусмотрены проценты, укажите, как и когда их надо платить. Если этого не сделать, то заемщик должен будет выплачивать проценты ежемесячно, пока полностью не погасит долг п. Заемщик обязан погасить долг в тот срок и в том порядке, которые указаны в договоре.

Если же срок возврата не установлен, то должник должен вернуть заем не позднее чем через 30 дней после того, как этого потребует заимодавец. Именно в календарных днях, а не в рабочих, согласно Гражданскому кодексу, исчисляются сроки. При этом срок надо отсчитывать со дня, следующего за той датой, когда организация предъявила требование вернуть заем. Если последний день, когда должник обязан окончательно рассчитаться, приходится на нерабочий, то такой срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

По денежному займу можно рассчитываться и в наличном, и в безналичном порядке п. Однако через банк вести расчеты проще, ведь тогда не придется соблюдать установленные лимиты расчетов наличными. Должник может погасить заем и досрочно. Но если были предусмотрены проценты, то закрыть долг раньше срока можно только с согласия заимодавца. Когда же заем беспроцентный, такого разрешения не потребуется. Заем выдавали сотруднику?

Тогда сумму основного долга и проценты можно удержать из его зарплаты. Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые заключены с другими организациями или предпринимателями п.

Поэтому в качестве займа можно выдать человеку любую сумму наличных. В данном случае поступайте следующим образом. Сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и через кассу выдайте заем. Если организация выдает сотруднику заем на льготных условиях, то у сотрудника появляется доход в виде материальной выгоды.

Перечислим ситуации, когда возникает матвыгода:. С суммы материальной выгоды надо заплатить НДФЛ ст. Матвыгоду по займам сотрудникам должна определять организация-заимодавец. Она же как налоговый агент по НДФЛ обязана рассчитать и перечислить налог в бюджет абз. Налог удерживают из ближайшей зарплаты сотрудника, не более 50 процентов выплаты. Расчет матвыгоды зависит от условий, на которых выдали заем сотруднику. Имеет значение валюта займа и есть ли проценты.

С материальной выгоды удерживайте НДФЛ по ставке 35 процентов п. Такую ставку используют даже в том случае, если материальная выгода возникла у нерезидента, который является высококвалифицированным специалистом.

Материальную выгоду нужно рассчитывать на дату, когда доход получен. Такой датой будет последний день каждого месяца в течение срока, на который сотрудник получил заем. Удержать налог можно из очередной зарплаты, но не более 50 процентов выплаты. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Займы и кредиты. Запрос беспроцентного займа от сотрудника. Варианты погашения.

Расчет материальной выгоды. Ставка рефинансирования на дату получения дохода? Сумма займа : дней? Количество дней или период пользования займом в календарном месяце.

Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Ставка рефинансирования на дату получения дохода.

Займ сотруднику организации

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор.

В период с Сумма материальной выгоды в бухгалтерском учете не отражается. В учете нужно сделать проводку по удержанию НДФЛ с мат.

Таким образом, материальная выгода возникает в ситуациях, когда физическое лицо приобретает право собственности на что-либо на более выгодных условиях, чем установленные условия для всех прочих покупателей или потребителей. НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем - в рублях или иностранной валюте. Правила расчета и уплаты налога с материальной выгоды от экономии по беспроцентным займам принципиально не отличаются от правил по аналогичным процентным займам в рублях и валюте. Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса физического лица - получателя такого дохода п.

Заем сотруднику: главное — учесть нюансы

Во многих организациях практикуется выдача займов работникам или учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами. Правилам налогообложения НДФЛ материальной выгоды, а также изменениям в них посвящено интервью с экспертом. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег заемщику статья Гражданского кодекса. Сами по себе суммы полученного и погашенного займа не создают доходов, расходов, учитываемых для целей налогообложения пункт 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного суда На сумму денежных средств, переданных по договору займа, со дня, следующего за днем передачи, и по день возврата включительно начисляются проценты в соответствии с размером, указанным в договоре. Но, если их размер не установлен, проценты начисляются по ключевой ставке Банка России, которая действует на день уплаты заемщиком суммы долга или его части статья Гражданского кодекса.

Материальная выгода

Если руководство вашей фирмы решило удовлетворить просьбу сотрудника о предоставлении ему рублевого займа, бухгалтерии надо будет учесть все налоговые нюансы, связанные с этим решением. Предлагаем вам готовую памятку для подобных ситуаций. Но прежде напомним, что, когда организация выдает заем физическому лицу, между ними обязательно должен быть заключен письменный договор займ а ст. Если в договоре займа ничего не сказано о процентах, предполагается, что их размер равен действующей ставке рефинансировани я п. Помните, что если в течение календарного года работнику выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то на него нужно будет подать столько справок 2-НДФЛ, сколько ставок применялос ь Рекомендации, утв.

Просит составить договор и перевести ему на карточку с расчетного счета. Возможно ли это?

Положении о предоставлении займов и договоры с сотрудниками Для начала налоговики могут затребовать от компании Положение о порядке предоставления займов работникам фирмы. Здесь может содержаться следующая информация:. Затем налоговики будут смотреть сам договор займа, так как на основании п. В частности, там должны быть указаны сумма займа, срок его предоставления, порядок возврата: частями или единовременно, через кассу или путём удержания из заработной платы.

НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом.

.

Можно ли выдать сотруднику беспроцентный займ и как считать материальную выгоду?

.

то у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии . Получены проценты по займу, 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»),

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ressbottstigor

    Как-то очень бегло по спорному вопросу. а это самое интересное

  2. gathebsa82

    По трудовому кодексу . Сколько дней должен быть отпуск (по горячке по выслуге лет в году ,(и если работать без отпуска какая должна быть компенсация и т.п. больничные какая оплата и сколько от предприятия и государства .И,Т,П Спасибо !

  3. kaicredadin

    Если не дадут позвонить никуда и заберут все телефоны? И положат на пол используя оружие! Как ходить за понятыми?

  4. Галина

    Очень интересно,жду еще.

© 2018-2019 gefsimaniya.ru